Exención del IVA para sistemas fotovoltaicos en 2023 según la Ley Anual de Impuestos de 2022
El 1 de enero de 2023 entra en vigor la nueva versión de la Ley Anual de Impuestos (JStG), que abaratará la compra de sistemas fotovoltaicos para sus operadores. En concreto, se trata del ahorro del tipo del impuesto sobre el valor añadido o impuesto sobre las ventas.
Extracto de la Ley alemana del impuesto sobre el valor añadido, conforme al § 12, apartado 3, de la UStG
«El impuesto se reduce al 0 % para las siguientes operaciones:
1. las entregas de módulos solares al operador de un sistema fotovoltaico, incluidos los componentes esenciales para el funcionamiento de un sistema fotovoltaico y los sistemas de almacenamiento destinados a almacenar la electricidad generada por los módulos solares, cuando el sistema fotovoltaico se instale sobre o cerca de viviendas particulares, viviendas, así como edificios públicos y otros edificios utilizados para actividades de interés común. Se considerará que se cumplen los requisitos de la primera frase cuando la potencia bruta instalada del sistema fotovoltaico, según el Registro Maestro de Datos del Mercado, no supere ni vaya a superar los 30 kilovatios (pico);
2. las adquisiciones intracomunitarias de los bienes mencionados en el número 1 que cumplan los requisitos del número 1;
3. la importación de los bienes mencionados en el número 1 que cumplan los requisitos del número 1;
4. la instalación de sistemas fotovoltaicos y de sistemas de almacenamiento destinados a almacenar la electricidad generada por módulos solares, cuando la entrega de los componentes instalados cumpla los requisitos del número 1.»
¿Quién puede acogerse a la exención fiscal?
Los operadores de un sistema fotovoltaico con una potencia bruta instalada menor o igual a 30 kW (pico), o los operadores de un sistema fotovoltaico previsto con una potencia bruta superior a 30 kW (pico), siempre que el sistema se instale sobre o cerca de viviendas particulares, viviendas, o edificios públicos y otros edificios utilizados para actividades de interés común. La Ley Anual de Impuestos se aplica a Alemania y, por tanto, a las compras cuya dirección de entrega y de facturación se encuentren en Alemania. No podemos realizar ventas a otros países con un IVA del 0 %.
¿Qué productos pueden acogerse a la exención fiscal?
La disposición se aplica a todos los componentes de un sistema fotovoltaico, como módulos fotovoltaicos, inversores o baterías de almacenamiento. Esta exención está prevista para instalaciones situadas cerca de viviendas o instaladas en/sobre edificios de uso público. Estos se definen con precisión en el § 12, apartado 3, de la UStG. Por tanto, al comprar sistemas completos (excepto los sistemas móviles), módulos solares y, en parte, inversores y baterías, se puede suponer que están incluidos en la exención.
¿Puedo solicitar también esta exención desde el extranjero?
No podemos realizar ventas a otros países con un IVA del 0 %.
¿Cómo puedo hacer un pedido sin IVA?
1. Por el momento, solo puede comprar los productos con IVA. Le rogamos que no realice pedidos mixtos. Si desea pedir otros artículos, haga un pedido aparte.
2. Al elegir el método de pago, seleccione necesariamente «Pago por adelantado» y finalice el pedido.
3. Recibirá una confirmación del pedido. Se adjuntará un *formulario. Rellénelo íntegramente y devuélvanoslo.
4. Una vez recibido y revisado el formulario, rectificaremos el IVA de la factura al 0 % y se la enviaremos para su pago. 5. La mercancía se enviará en un plazo de 5 días laborables tras recibir el pago.
* Con el formulario confirma que su instalación cumple los demás requisitos legales. Si un pedido de 2022 se entrega ahora, compruebe si se cumplen las condiciones. En ese caso, envíenos también el formulario cumplimentado.
Productos metálicos para su proyecto solar
¿Busca, además de módulos fotovoltaicos, metal para estructuras de soporte, cubiertas o componentes personalizados? En METALXACT encontrará categorías de productos para la planificación de su proyecto. Consulte los datos técnicos y las opciones disponibles directamente en el artículo correspondiente.
- Perfiles de aluminio: Perfiles solares de aluminio a medida para estructuras específicas de cada proyecto.
- Perfiles metálicos: La categoría de perfiles metálicos a medida incluye perfiles de distintos materiales.
- Chapas y placas: Chapas y placas a medida para cubiertas y componentes planos.
- Tubos: Consulte tubos y perfiles metálicos para soluciones adecuadas de tubos y marcos.
- Acabado superficial: Infórmese sobre los recubrimientos en polvo.
- Selección personalizada: Utilice el configurador de metal o consulte las opciones de corte de metal.
Que un producto metálico concreto pueda acogerse al tipo cero de IVA depende de los requisitos legales y de las circunstancias de cada caso. La disponibilidad del producto por sí sola no confirma la aplicación de la exención fiscal.
Preguntas frecuentes sobre el IVA en sistemas fotovoltaicos
¿Qué significa el tipo cero de IVA para los sistemas fotovoltaicos?
El § 12, apartado 3, de la UStG establece un tipo de IVA del 0 % para determinadas entregas, adquisiciones intracomunitarias, importaciones e instalaciones relacionadas con sistemas fotovoltaicos. Los requisitos legales deben cumplirse en cada caso concreto. Puede consultar el texto vigente del § 12 de la UStG en la página web del Ministerio Federal de Justicia de Alemania.
¿A qué sistemas fotovoltaicos se aplica la regla de 30 kW pico?
De acuerdo con el § 12, apartado 3, de la UStG, se considera que se cumplen determinados requisitos si la potencia bruta instalada que figura en el Registro Maestro de Datos del Mercado no supera, o no superará, los 30 kilovatios pico. Para las instalaciones que superen este umbral, son determinantes los demás requisitos legales. Encontrará más información en las preguntas frecuentes del Ministerio Federal de Hacienda de Alemania sobre el tipo cero de IVA.
¿Qué componentes pueden acogerse al tipo cero de IVA?
La ley menciona módulos solares, componentes esenciales y sistemas de almacenamiento destinados a almacenar la electricidad generada por los módulos solares. Que un artículo concreto pueda acogerse a esta medida depende de su clasificación legal y de las circunstancias de la compra.
¿Puedo pedir primero los productos con IVA y recibir después una rectificación?
Según el procedimiento de METALXACT descrito en esta página, primero realiza el pedido con IVA y pago por adelantado. Una vez recibido y revisado el formulario cumplimentado, se rectifica la factura al 0 % de IVA, tal como se indica en esta página.
¿Puede METALXACT suministrar productos a otros países con un IVA del 0 %?
No. Según la información de esta página, no es posible realizar ventas a otros países con un IVA del 0 %.
¿Dónde puedo encontrar el formulario para la revisión?
El formulario se puede descargar en esta página. Rellénelo íntegramente y envíelo a METALXACT según las instrucciones de la confirmación del pedido.
¿Dónde puedo encontrar perfiles metálicos para un proyecto solar?
METALXACT ofrece perfiles solares de aluminio y otros perfiles metálicos a medida. Consulte los materiales, dimensiones, opciones y precios disponibles en el artículo correspondiente de la tienda. La elección de un perfil por sí sola no confirma que pueda acogerse al beneficio fiscal del § 12, apartado 3, de la UStG.