Befreiung der Mehrwertsteuer 2023 nach JStG 2022 für Photovoltaikanlagen
Zum 01.01.2023 tritt die Neufassung des JStG in Kraft, dass den Kauf von Photovoltaikanlagen für Betreiber vergünstigen wird. Konkret geht es dabei um die Einsparung des Mehrwertsteuer- bzw. Umsatzsteuersatzes.
Auszug aus dem Umsatzsteuergesetz – gemäß §12 Absatz 3 UstG
„Die Steuer ermäßigt sich auf 0 Prozent für die folgenden Umsätze:
1. die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird. Die Voraussetzungen des Satzes 1 gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird;
2. den innergemeinschaftlichen Erwerb der in Nummer 1 bezeichneten Gegenstände, die die Voraussetzungen der Nummer 1 erfüllen;
3. die Einfuhr der in Nummer 1 bezeichneten Gegenstände, die die Voraussetzungen der Nummer 1 erfüllen;
4. die Installation von Photovoltaikanlagen sowie der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Lieferung der installierten Komponenten die Voraussetzungen der Nummer 1 erfüllt.“
Für wen gilt also die Steuerbefreiung?
Für Betreiber einer Photovoltaikanlage mit einer installierten Bruttoleistung von kleiner oder gleich 30kW (Peak) oder wenn die geplante Photovoltaikanlage eine Bruttoleistung größer als 30kW (Peak) hat und Sie Betreiber dieser Photovoltaikanlage, die auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird. Das JStG gilt für Deutschland und somit für Käufe, bei denen sich Liefer- und Rechnungsadresse in Deutschland befinden. Ein Verkauf mit 0% USt. in andere Länder ist von unserer Seite nicht möglich.
Für welche Produkte gilt die Steuerbefreiung?
Die Regelung gilt für alle Komponenten einer Photovoltaikanlage, wie z. B. Photovoltaikmodule, Wechselrichter oder auch Batteriespeicher. Gedacht ist diese Befreiung für Anlagen, die wohnungsnah oder an/auf öffentlich genutzten Gebäuden installiert werden. Genau definiert sind diese im UStG §12 Abs.3 Dementsprechend kann man bei Kauf von Komplettsystemen (außer für mobile Anlagen), Solarmodulen und zum Teil bei Wechselrichtern und Batterien davon ausgehen, dass diese unter die Befreiung fallen.
Kann ich auch aus dem Ausland eine solche Befreiung beantragen?
Ein Verkauf mit 0% USt. in andere Länder ist von unserer Seite nicht möglich.
Wie bestelle ich ohne MwSt.?
1. Sie können die Ware vorerst nur mit MwSt. kaufen. Wir möchten Sie an dieser Stelle bitten, keine Mischbestellungen aufzugeben. Wenn Sie weitere Artikel bestellen möchten, machen Sie bitte eine separate Bestellung.
2. Bei der Zahlungsart wählen Sie bitte unbedingt „Vorkasse“ aus und schließen Sie dann die Bestellung ab.
3. Sie erhalten eine Bestellbestätigung. Als Anlage ist ein *Formular beigefügt, welches Sie direkt und vollständig ausgefüllt an uns zurücksenden.
4. Im Gegenzug werden wir direkt nach Erhalt und Prüfung des Formulars in der Rechnung die MwSt. auf 0% korrigieren und Ihnen zur Bezahlung zusenden. 5. Die Ware wird innerhalb von 5 Arbeitstagen nach Erhalt der Zahlung versendet.
* Mit dem Formular bestätigen Sie, dass Ihre Anlage die sonstigen gesetzlichen Vorgaben erfüllt. Sollte Ihre Bestellung aus 2022 jetzt erst zur Auslieferung kommen, prüfen Sie bitte, ob die Bedingungen erfüllt sind. In diesem Fall senden Sie uns das Formular ebenfalls ausgefüllt zurück.
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Ob ein konkretes Metallprodukt steuerlich unter den Nullsteuersatz fällt, richtet sich nach den gesetzlichen Voraussetzungen und dem Einzelfall. Die Produktverfügbarkeit allein ist keine steuerliche Zusage.
Häufige Fragen zur Umsatzsteuer bei Photovoltaikanlagen
Was bedeutet der Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen?
§ 12 Absatz 3 UStG sieht für bestimmte Lieferungen, innergemeinschaftliche Erwerbe, Einfuhren und Installationen im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen einen Umsatzsteuersatz von 0 Prozent vor. Die gesetzlichen Voraussetzungen müssen im Einzelfall erfüllt sein. Den aktuellen Gesetzestext zu § 12 UStG finden Sie beim Bundesministerium der Justiz.
Für welche Photovoltaikanlagen gilt die 30-kW-peak-Regel?
Laut § 12 Absatz 3 UStG gelten bestimmte Voraussetzungen als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister höchstens 30 Kilowatt peak beträgt oder betragen wird. Bei einer höheren Leistung kommt es auf die weiteren gesetzlichen Voraussetzungen an. Erläuterungen bietet das FAQ des Bundesfinanzministeriums zum Nullsteuersatz.
Welche Komponenten können unter den Nullsteuersatz fallen?
Das Gesetz nennt Solarmodule, wesentliche Komponenten und Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern. Ob ein konkreter Artikel begünstigt ist, hängt von der gesetzlichen Einordnung und den Umständen des Kaufs ab.
Kann ich die Ware zunächst mit Umsatzsteuer bestellen und später eine Korrektur erhalten?
Nach dem auf dieser Seite beschriebenen METALXACT-Ablauf bestellen Sie zunächst mit Umsatzsteuer und Vorkasse. Nach Eingang und Prüfung des vollständig ausgefüllten Formulars wird die Rechnung laut Seitenangabe auf 0 Prozent Umsatzsteuer korrigiert.
Kann METALXACT die Lieferung mit 0 Prozent Umsatzsteuer ins Ausland anbieten?
Nein. Laut den Angaben auf dieser Seite ist ein Verkauf mit 0 Prozent Umsatzsteuer in andere Länder nicht möglich.
Wo finde ich das Formular für die Prüfung?
Das Formular steht auf dieser Seite zum Download bereit. Füllen Sie es vollständig aus und senden Sie es gemäß der Bestellbestätigung an METALXACT zurück.
Wo finde ich Metallprofile für ein Solarprojekt?
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