Exonération de la TVA en 2023 selon la loi fiscale annuelle de 2022 pour les installations photovoltaïques
La nouvelle version de la loi fiscale annuelle (JStG) entre en vigueur le 1er janvier 2023 et permettra aux exploitants d’acheter des installations photovoltaïques à moindre coût. Il s’agit concrètement de l’économie réalisée grâce à la réduction du taux de taxe sur la valeur ajoutée, ou TVA.
Extrait de la loi allemande sur la taxe sur la valeur ajoutée – conformément au § 12, alinéa 3, UStG
« Le taux de la taxe est réduit à 0 % pour les opérations suivantes :
1. les livraisons de modules solaires à l’exploitant d’une installation photovoltaïque, y compris les composants essentiels au fonctionnement d’une installation photovoltaïque ainsi que les dispositifs de stockage destinés à stocker l’électricité produite par les modules solaires, lorsque l’installation photovoltaïque est installée sur ou à proximité de logements privés, de logements, ainsi que de bâtiments publics et d’autres bâtiments utilisés pour des activités d’intérêt général. Les conditions de la première phrase sont réputées remplies lorsque la puissance brute installée de l’installation photovoltaïque, selon le registre central des données du marché, ne dépasse pas ou ne dépassera pas 30 kilowatts-crête ;
2. les acquisitions intracommunautaires des biens mentionnés au point 1 qui remplissent les conditions du point 1 ;
3. l’importation des biens mentionnés au point 1 qui remplissent les conditions du point 1 ;
4. l’installation d’installations photovoltaïques ainsi que des dispositifs de stockage destinés à stocker l’électricité produite par des modules solaires, lorsque la livraison des composants installés remplit les conditions du point 1. »
Qui peut donc bénéficier de l’exonération fiscale ?
Pour les exploitants d’une installation photovoltaïque dont la puissance brute installée est inférieure ou égale à 30 kW (crête), ou lorsque l’installation photovoltaïque prévue dépasse 30 kW (crête) et que vous exploitez cette installation, installée sur ou à proximité de logements privés, de logements, ainsi que de bâtiments publics et d’autres bâtiments utilisés pour des activités d’intérêt général. La JStG s’applique à l’Allemagne et donc aux achats dont les adresses de livraison et de facturation se trouvent en Allemagne. De notre côté, nous ne pouvons pas effectuer de ventes dans d’autres pays avec une TVA de 0 %.
Quels produits sont concernés par l’exonération fiscale ?
La règle s’applique à tous les composants d’une installation photovoltaïque, par exemple les modules photovoltaïques, les onduleurs ou encore les batteries de stockage. Cette exonération est prévue pour les installations situées à proximité de logements ou installées sur/dans des bâtiments à usage public. Ceux-ci sont définis précisément au § 12, al. 3, de l’UStG. Par conséquent, lors de l’achat de systèmes complets (à l’exception des installations mobiles), de modules solaires et, en partie, d’onduleurs et de batteries, on peut supposer qu’ils sont concernés par l’exonération.
Puis-je également demander une telle exonération depuis l’étranger ?
De notre côté, nous ne pouvons pas effectuer de ventes dans d’autres pays avec une TVA de 0 %.
Comment commander sans TVA ?
1. Pour le moment, vous pouvez uniquement acheter la marchandise avec TVA. Nous vous prions de ne pas passer de commandes mixtes. Si vous souhaitez commander d’autres articles, veuillez passer une commande séparée.
2. Lors du choix du mode de paiement, veuillez impérativement sélectionner « Paiement anticipé », puis finaliser la commande.
3. Vous recevrez une confirmation de commande. Un *formulaire y sera joint ; veuillez le remplir intégralement et nous le retourner directement.
4. Dès réception et vérification du formulaire, nous corrigerons la TVA sur la facture à 0 % et vous l’enverrons pour paiement. 5. La marchandise sera expédiée dans les 5 jours ouvrés suivant la réception du paiement.
* Avec ce formulaire, vous confirmez que votre installation remplit les autres exigences légales. Si votre commande de 2022 n’est livrée que maintenant, veuillez vérifier que les conditions sont remplies. Dans ce cas, veuillez également nous retourner le formulaire dûment rempli.
Produits métalliques pour votre projet solaire
Vous recherchez, en plus des modules photovoltaïques, du métal pour des structures porteuses, des couvertures ou des pièces sur mesure ? Chez METALXACT, vous trouverez des catégories de produits adaptées à la suite de votre projet. Consultez directement les caractéristiques techniques et les options disponibles sur chaque fiche produit.
- Profilés en aluminium : Profilés solaires en aluminium sur mesure pour des structures adaptées à chaque projet.
- Profilés métalliques : La catégorie Profilés métalliques sur mesure regroupe des profilés fabriqués dans différents matériaux.
- Tôles et plaques : Tôles et plaques sur mesure pour les couvertures et les pièces planes.
- Tubes : Tubes métalliques pour des solutions de tubes et de cadres adaptées.
- Finition de surface : Découvrez les options de thermolaquage disponibles.
- Choix personnalisé : Utilisez le configurateur de métal ou consultez les options de découpe de métal.
L’application du taux zéro à un produit métallique donné dépend des conditions légales et de chaque situation. La disponibilité du produit ne constitue pas à elle seule une confirmation de son éligibilité fiscale.
Questions fréquentes sur la TVA des installations photovoltaïques
Que signifie le taux zéro de TVA pour les installations photovoltaïques ?
Le § 12, alinéa 3, de l’UStG prévoit un taux de TVA de 0 % pour certaines livraisons, acquisitions intracommunautaires, importations et installations liées aux installations photovoltaïques. Les conditions légales doivent être remplies au cas par cas. Vous trouverez le texte actuel du § 12 de l’UStG sur le site du ministère fédéral allemand de la Justice.
À quelles installations photovoltaïques s’applique la règle des 30 kWc ?
Laut § 12 Absatz 3 UStG gelten bestimmte Voraussetzungen als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung laut Marktstammdatenregister höchstens 30 Kilowatt peak beträgt oder betragen wird. Pour une puissance supérieure, les autres conditions légales sont déterminantes. Vous trouverez des explications dans la FAQ du ministère fédéral allemand des Finances sur le taux zéro.
Quels composants peuvent bénéficier du taux zéro ?
La loi mentionne les modules solaires, les composants essentiels et les dispositifs de stockage destinés à stocker l’électricité produite par les modules solaires. L’éligibilité d’un article précis dépend de sa qualification juridique et des circonstances de l’achat.
Puis-je d’abord commander les produits avec TVA et obtenir ensuite une rectification ?
Selon la procédure METALXACT décrite sur cette page, vous passez d’abord commande avec TVA et paiement anticipé. Après réception et vérification du formulaire dûment rempli, la facture est corrigée à 0 % de TVA, conformément aux indications de cette page.
METALXACT peut-il proposer une livraison à l’étranger avec une TVA de 0 % ?
Non. Selon les informations de cette page, il n’est pas possible de vendre dans d’autres pays avec une TVA de 0 %.
Où trouver le formulaire nécessaire à la vérification ?
Le formulaire peut être téléchargé sur cette page. Remplissez-le intégralement et renvoyez-le à METALXACT conformément aux instructions de la confirmation de commande.
Où trouver des profilés métalliques pour un projet solaire ?
METALXACT propose des profilés en aluminium et des profilés métalliques sur mesure. Consultez les matériaux, dimensions, options et prix disponibles sur la fiche produit correspondante. Le choix d’un profilé ne suffit pas à confirmer l’éligibilité fiscale au titre du § 12, alinéa 3, de l’UStG.